Есть вещи, которые нам, бухгалтерам, кажутся уже настолько «проговоренными», что и напоминать о них не нужно, и так уже все это знают! Но примерно раз в квартал к нам приходят требования по пересчету налогов, когда работают с самозанятыми, своими бывшими работниками! Другой случай, когда «прилетают» требования по договорам с самозанятыми, не ИП, по грузоперевозкам! И то и другое запрещено!

Итак, две ошибки работы с самозанятыми! Когда нельзя работать с самозанятыми!

Первая ошибка!

Нельзя заключать гражданско-правовые договора с самозанятыми, если они ваши работники или были таковыми менее двух лет тому назад! Это прямой запрет – подпункт 8 пункта 2 статьи 8 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"».

Полученные в таких случаях доходы не подлежат налогообложению налогом на профессиональный доход и, значит, должен быть уплачен НДФЛ, страховые взносы, взносы на травматизм, плюс пени и штрафы.

Вторая ошибка!

С самозанятыми не в статусе индивидуальных предпринимателей нельзя заключать договоры грузоперевозок.

«Самозанятые» — это сленг, а вообще это налоговый режим – «Налог на профессиональный доход», который могут уплачивать как просто физлица, так и индивидуальные предприниматели. Для перевозки грузов нужен статус индивидуального предпринимателя.

Грузовые перевозки должны соответствовать требованиям, установленным Уставом автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта (далее — Устав), утвержденным Федеральным законом от 08.11.2007 № 259-ФЗ.

Согласно п. 13 ч. 1 ст. 2 Устава перевозчиком грузов могут быть только юридическое лицо, индивидуальный предприниматель. Таким образом, самозанятый может выполнять грузовые перевозки только в том случае, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Последствия такие же — уплата зарплатных налогов!

Для полноты картины все же заметим, что помимо договора перевозок грузов есть договор оказания транспортных услуг, вот по нему могут работать самозанятые без статуса ИП. Есть даже судебная практика, рассматривающая, чем один договор отличается от другого. Но это прям тонкие материи, и опять же на сленге «мутная история», так что лучше этим не злоупотреблять.